Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проводки по выкупу лизингового имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стоимость приобретения для лизинга и кредита: стоимость имущества с учетом переплаты минус НДС к зачету и экономия по налогу на прибыль. Для покупки за собственные средства: стоимость имущества с учетом упущенной выгодой минус НДС к зачету и экономия по налогу на прибыль.
Если кратко описывать суть лизинга, то одна сторона сделки (лизингодатель) покупает у оговоренного продавца имущество для второй стороны сделки (лизингополучателя) и за эту услугу получает деньги, передавая имущество во владение лизингополучателю на определенный срок. По истечении этого срока имущество может быть выкуплено лизингополучателем.
Все платежи выплачены. (При оплате ежемесячных лизинговых платежей стоимость ОС и процент по лизингу не разделялись — оплата одной суммой, с выделением НДС) Лизинговые платежи учитывались в составе расходов.
Содержание:
Бухгалтерский и налоговый учет имущества на балансе лизингополучателя
В бухгалтерском учете первоначальная стоимость объекта лизинга включает не только выкупную стоимость, но и стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю. Одновременно запись на ту же сумму производится по счету 02 «Амортизация основных средств», так что выкупная стоимость составит в бухгалтерском учете остаточную стоимость объекта основных средств.
Размер выкупной стоимости устанавливается в договоре и зависит от длительности лизинга, срока полезного использования актива и планируемого износа.
При этом стоимость его приобретения за время действия договора лизинга уже будет в полном объеме отнесена лизингодателем на расходы пропорционально лизинговым платежам. Соответственно, остаточной стоимости имущества в бухучете в данном случае не возникает.
Организацией получен в лизинг легковой автомобиль, не относящийся к высшему классу. Срок договора лизинга составляет 37 месяцев. Предмет лизинга передан лизингополучателю 30 апреля 2015 г. Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб.
Если имущество, полученное по договору лизинга, отражается на балансе лизингодателя, то стоимость этого имущества лизингополучатель учитывает на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
Выкупная стоимость лизингового имущества — проводки у лизингополучателя зависят от того, на чьем балансе учитывается объект лизинга, а также включена выкупная стоимость в лизинговые платежи или зафиксирована отдельной суммой.
Пусть стоимость предмета лизинга для лизингодателя составляет 400 000,00 руб., в том числе НДС 18% — 61 016,95 руб. Полная сумма договора лизинга составляет 700 000,00 руб., в том числе НДС 18% — 106 779,66 руб. Первоначальный взнос (аванс) составляет 150 000,00 руб., в том числе НДС 18% — 22 881,36 руб. Срок лизинга — 2 года (23 месяца + последний месяц выплачивается выкупная стоимость), выкупная стоимость — 1000,00 руб., в том числе НДС 18% — 152,54 руб.
Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н). В свою очередь, сумма выкупной цены на основании п. 16 ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н) подлежит отражению в составе прочих доходов.
Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя — примеры проводок вы найдете ниже — являются актуальной информацией для бухгалтеров, столкнувшихся с такими операциями.
В марте 2012 г. лизинговая компания заключила с предприятием пищевой промышленности договор лизинга на три года (36 мес.), согласно которому приобрело оборудование стоимостью 885 000 руб. (в т.ч. НДС — 135 000 руб.). Согласно условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизингодателя. Оплата продавцу была произведена в марте. В том же месяце имущество передано лизингополучателю. Срок полезного использования оборудования — 4 года (48 мес.). Общая сумма лизинговых платежей оставляет 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС — 180 000 руб.). Лизинговые платежи вносятся ежемесячно, начиная с апреля, в сумме 32 778 руб. Договором лизинга предусмотрен выкуп имущества по окончании срока действия договора.
В соответствии с положениями ст. 665 ГК РФ и ст. 2 Закона № 164-ФЗ по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользования. При этом согласно положениям ст. 666 ГК РФ и ст. 3 Закона № 164-ФЗ предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.
Лизинг — это разновидность аренды, но ключевое отличие в том, что договором лизинга может быть предусмотрено приобретение лизингового актива лизингополучателем в собственность. Возможность выкупа изначально фиксируется в договоре лизинга.
При выкупе лизингового имущества его стоимость списывается с забалансового учета (счет 001 «Арендованные основные средства»).
Основное средство приобретено по договору лизинга. Все платежи выплачены. (При оплате ежемесячных лизинговых платежей стоимость ОС и процент по лизингу не разделялись — оплата одной суммой, с выделением НДС) Лизинговые платежи учитывались в составе расходов. Выкупная стоимость ОС составила 1000 рублей.
Как оптовые покупатели они получают внушительные скидки до 13%, что отражается на конечной стоимости автомобиля для клиента.
Интересует информация по лизингу автомобилей для организации на НДС (лизингополучатель). Оформление документов, проводки. Порядок действия. Экономия по налогу на прибыль: 20% от суммы договора лизинга без учета дополнительных услуг с учетом комиссии и выкупного платежа. Для кредита: 20% от суммы амортизации за срок лизинга и проценты по кредиту. Для собственных средств: 20% от суммы амортизации за срок лизинга.
Для удобства восприятия информации, изложенной в статье, будем рассматривать учет на конкретном примере, в который при необходимости будем добавлять или убирать соответствующие данные.
Лизинг является финансовой арендой и описан в параграфе 6 гл. 34 ГК РФ, а также регламентируется законом «О финансовой аренде» от 29.10.1998 № 164-ФЗ.
Учет по договору лизинга для лизингополучателя (баланс лизингополучателя)
Лизингодатель предоставил счет-фактуру на полученный аванс, лизингополучатель воспользовался своим правом на вычет НДС с аванса.
Дебет 08 Кредит 60
- 750 000 руб. (885 000 руб. — 135 000 руб.) — отражены затраты на приобретение оборудования;
Выкупная цена предмета лизинга, выделенная в договоре лизинга отдельно, формирует первоначальную стоимость этого имущества и не признается лизингополучателем текущим расходом (абз. 2 п. 3 ПБУ 10/99, п. 8 ПБУ 6/01).
Подскажите, пожалуйста. Был договор лизинга авто. По окончании договора лизинга авто приобретается по договору купли продажи по выкупной стоимости менее 40 т.р. Как учесть выкупную стоимость? Если смотреть НК, то как МПЗ : «Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.» Если смотреть ПРИКАЗ от 17 февраля 1997 г. N 15 ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА, то как основное средство: «При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».
Прошу подсказать порядок постановки ОС на бух.учет. (По выкупной стоимости? или необходимо произвести расчет/запросить справочную информацию у лизинговой компании о стоимости ОС и скорректировать учет расходов в предыдущих периодах). В налоговом учете, поскольку первоначальная стоимость имущества (выкупная цена предмета договора лизинга) составляет менее 40 000 руб., приобретенный обществом актив (предмет договора лизинга) не является амортизируемым имуществом на основании п. 1 ст. 256 Налогового Кодекса РФ.
Заключение договора лизинга для многих бухгалтеров уже не является чем-то незнакомым. Лизинг как форма аренды приобрел большую популярность. Тем не менее для многих остаются непонятными особенности, связанные с ведением учета по таким договорам. Рассмотрим варианты учета отдельных ситуаций, встречающиеся при заключении договора лизинга, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
Проводки по выкупу лизингового имущества
Указанное имущество находится во владении лизингодателя и закреплено на его балансе. Однако условиями договора лизинга можно предусмотреть учет лизингового имущества и на балансе другой стороны сделки, то есть лизингополучателя.
Лизинг — трехсторонний договор, по которому лизингополучатель (ЛП) дает указание лизингодателю (ЛД) купить у продавца актив, который затем ЛП берет в аренду. Оформление лизинговых сделок осуществляется на основании ст. 665–670 ГК РФ, закона «О лизинге» от 29.10.1998 № 164‑ФЗ и указаний, утвержденных приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15.
Дебет 60 Кредит 51
- 885 000 руб. — произведена оплата продавцу за приобретенное оборудование;
Ответ Имущество нужно оприходовать к учету по цене приобретения, то есть по выкупной стоимости, но с учетом других затрат, связанных с переходом права собственности (например, госпошлины). Вопрос: спасибо. Т.е у меня стоимость автомобиля бизнес класса, будет всего 2 тыс на 01 сч? Но не нужно ли указать по 01 сч стоимость всего имущества с выкупной стоимостью и так же указать начисленную амортизацию (которую мне предоставил лизингодатель) и в итоге остаток будет равен выкупной стоимости? В результате по Д01 и К08 будет отражена лишь выкупная стоимость. При выкупе имущества на дату перехода права собственности его стоимость будет равна выкупной стоимости.