Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие фирм однодневок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Цель создания такой компании – неисполнение обязанности по уплате налогов в бюджет, проведение крупнобюджетной мошеннической сделки или реализации финансовой схемы. Сложно отследить корни фирмы-однодневки, если предприятие успело закрыться или сменить имя.
В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.
Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов.
Содержание:
Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок
Преследуемые налоговыми службами и законом, держащие в ужасе законопослушных налогоплательщиков, но успешно продвигающие свои услуги на любом рынке, фирмы-однодневки оставляют внушительные дыры в государственном бюджете и исчезают, не оставляя никаких следов. Как же вычислить “техническую” компанию и отделить зерна от плевел? Для этого нужно понимать принципы работы и характерные особенности теневых компаний.
Как правило, такого рода образование не ведет предпринимательскую деятельность, вследствие чего не предоставляет налоговую отчетность.
Для того чтобы обезопасить компанию от налоговых претензий за прошлые грехи, на практике либо модифицируют саму однодневку, наделяя ее признаками законопослушной организации (чтобы не дать налоговикам повода для подозрений), либо реорганизуют основную компанию. Каждый из способов имеет свои разновидности.
В последнее время государство прилагает достаточно много усилий для того, чтобы сделать внутрикорпоративную «жизнь» юридических лиц максимально прозрачной. Последние изменения в Гражданский кодекс (в части юрлиц), а также вышеописанный законопроект тому подтверждение. Законодательная база, касающаяся деятельности компаний, вполне полноценна и позволяет фильтровать и отстранять от «дел» недобросовестных юридических и физических лиц.
Контрагент, который на деле является фирмой-однодневкой, – угроза для всех добросовестных налогоплательщиков. Сотрудничество с ним грозит внеплановыми проверками, штрафами, доначислениями и испорченной репутацией. Как распознать компанию-однодневку?
В сущности, ликвидация есть процесс, осуществляемый последовательно. Он состоит из многих этапов, которые способствуют финансовому оздоровлению юрлица либо его прекращению.
По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.
Сейчас же из-за возросших налоговых рисков многие отказываются от таких методов. Однако глубина выездной проверки составляет три года.
Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей. Вариант с модификацией однодневки возможен только если ее нынешние «владельцы» и «менеджмент» доступны для уступки акций/долей и «передачи дел». В таком случае фирма перерегистрируется с массового адреса на нормальный. Вместо номинального учредителя и директора появляются реальные люди. Что касается старых компрометирующих документов, то на момент передачи дел они могут оказаться утерянными — разумеется, не по вине новых собственников и руководителя.
В очередной раз инициатива законодателя выглядит как затыкание дыр, а не продуманные действия по налаживанию цивилизованных процедур создания юридических лиц.
Чтобы осуществить процедуру ликвидации юлица, его учредители, руководство должны обратиться в инспекцию ФНС по его местонахождению. Мера осуществима при принятии добровольного решения о прекращении его существования.
Борьба государства с фирмами-однодневками усиливается
Именно в связи с этим и появляется новая возможность проверить добросовестность контрагента, не прибегая к услугам специализированных коммерческих организаций. Соответствующая информация будет доступна на сайте ФНС.
Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе.
Первый признак – такая компания не утруждается уплатой налогов. К этому же критерию относятся условные, символичные выплаты и соответствующие сопроводительные документы: такие проводки совершаются только для отвода глаз и создания видимости ведения бухгалтерии и заполнения налоговых деклараций.
Станислав! Я бы рекомендовала пока не поздно обратиться в полицию, пока Вас не вызвали и не привлекли к уголовной ответственности.
Ликвидация компаний однодневок
Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды. Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда.
Такие компании чаще всего оформлены на граждан, которые фактически не управляют бизнес-процессами. Социально незащищенные слои населения, бездомные, наркозависимые или просто престарелые граждане, студенты, за минимальное вознаграждение, соглашаются зарегистрировать на себя компанию, не понимая какие негативные последствия это может повлечь. Сейчас за создание фиктивных компаний, а также за участие в таких компаниях, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 173.1, 173.2 УК РФ. Юридический адрес такой компании может находиться в любой точке страны, а фактическое местонахождение отсутствовать в принципе. Контактная информация “недействительного” директора, внесенная в реестр при регистрации, помогает мошенникам скрываться от налоговых служб и судебных приставов.
Документ предусматривает ограничения на участие в создании юридических лиц на определенный срок для физических лиц, ранее задействованных в создании и деятельности юридических лиц с признаками фиктивной деятельности, нарушавших законодательство Российской Федерации.
Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.
Однако тут на первое место выходит вопрос о фактической реализации (внедрении в жизнь) всех законодательных норм и процедур. Инструментов борьбы с недобросовестными юридическими лицами достаточно, теперь нужно их применять и реализовывать. При выездной проверке основной компании, конечно, сохраняется вероятность претензий к прошлым сделкам с «обеленной» однодневкой. И защищаться от них в суде будет нелегко. Но по крайней мере уже не безнадежно, так как контрагент не будет выглядеть на 100 процентов фиктивным.
Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой.
Пока у Вас есть возможность остаться свидетелем. т.к. под подставными лицами понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо.
Государство пресечет создание фирм-однодневок
В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Опытный предприниматель, а тем более, налоговый инспектор, с первого взгляда вычислит компанию, цель существования которой заключается исключительно в сокрытии прибыли и уклонении от налогов. Такие фирмы характеризуются определенными признаками и моделями поведения.
В противном случае решение принимается Арбитражным судом, возбуждающего дело на основании искового заявления соответствующих инстанций.
Госдума введет ряд ограничений, направленных против недобросовестной деятельности юридических лиц, в частности, регистрации фирм-однодневок и других противозаконных сделок. Поправки будут рассмотрены в Законопроекте № 613254-6.
В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.
Любое юридическое лицо, образованное с определенной целью для ведения хозяйственной деятельности. Она заключается в получении прибыли, которая распределяется между учредителя соразмерно их количеству.
Это разновидность первого способа: после смены менеджмента компании обеспечивается еще и налоговая история. Прежде всего организация перерегистрируется в регион, где налоговики «закроют глаза» на сдачу деклараций сразу за прошедшие год-два с небольшими суммами к уплате (то есть не будут инициировать выездную проверку по этому поводу). Такую приватную услугу оказывают некоторые юридические компании. Далее компания обеспечивается хотя бы минимальным набором ресурсов для ведения бизнеса.
Кроме того, не следует забывать о тех критериях «фирм-однодневок», которые определены Минфином в своих разъяснениях (Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3-7-07/84, Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», Письмо Минфина России от 16.02.2015 г. № 03-01-10/6845, Письмо ФНС России от 16.03.2015 г. № ЕД-4-2/4124, Письмо Минфина России от 16.10.2015 г. № 03-02-07/1/59422, Приказ ФНС России от 11.02.2016 г. № ММВ-7-14/72@).